¿Cómo hacer una auditoría fiscal?

Una auditoría fiscal es un examen de las cuentas y la información financiera de un contribuyente para garantizar que cumplen las leyes y normativas fiscales. Llevar a cabo una auditoría fiscal implica un enfoque sistemático, desde la preparación hasta la elaboración de informes y el tratamiento de los resultados. Esta guía le guiará a través de los pasos esenciales para llevar a cabo una auditoría fiscal, le explicará los documentos necesarios y analizará la importancia de la auditoría.

¿Qué hay que hacer antes de iniciar una inspección fiscal?

Antes de iniciar una auditoría fiscal, es necesario seguir varios pasos cruciales para garantizar que el proceso se desarrolle sin problemas:

• Comprender el alcance de la auditoría: Determine si la auditoría es específica de determinadas áreas o abarca todo el ejercicio fiscal. 
• Recopilar documentos financieros: Recopile y organice los documentos financieros, incluidas las cuentas de resultados, los balances y los estados de flujo de caja. Estos registros constituyen la base de la auditoría.
• Revisar el cumplimiento de las obligaciones fiscales: Asegurarse de que todas las declaraciones de impuestos y los formularios pertinentes se presentan correctamente a las autoridades fiscales. Esto es muy necesario, ya que reduce la posibilidad de discrepancias durante la auditoría.
• Concilie los libros de contabilidad: Concilie sus libros contables con los extractos bancarios y las facturas para identificar cualquier incoherencia desde el principio.
• Asigne funciones: Si la auditoría es compleja, asigne a los miembros del equipo tareas específicas como recopilar documentos, generar informes y servir de enlace con los auditores.
• Consulte con profesionales fiscales: Si es posible, consulte con un contable o asesor fiscal para identificar posibles problemas antes de que comience la auditoría.

¿Qué es un informe de auditoría fiscal?

Un informe de auditoría fiscal es el documento formal que se emite al concluir la auditoría. Debe saber qué incluye:

Resumen de conclusiones: 

Un informe detallado de las discrepancias encontradas durante la auditoría.

Opinión de auditoría: 

La opinión del auditor sobre si los estados financieros cumplen las leyes y normativas fiscales.

Ajustes: 

Cualquier ajuste o corrección recomendada en las declaraciones fiscales.

Situación de cumplimiento: 

Una conclusión sobre el cumplimiento de la legislación fiscal por parte del contribuyente.

Este informe sirve como registro oficial de la auditoría, que puede ser utilizado tanto por el contribuyente como por las autoridades fiscales para garantizar el cumplimiento.

¿Qué documentos se necesitan para una inspección fiscal?

Los siguientes documentos suelen ser necesarios durante una auditoría fiscal:

• Estados financieros: cuentas de resultados, balances y estados de tesorería.
• Declaraciones fiscales: Copias de las declaraciones de la renta correspondientes al período auditado.
• Extractos bancarios: Para verificar ingresos y gastos.
• Facturas y recibos: Para respaldar la exactitud de los ingresos y deducciones declarados.
• Registros de nóminas: Si el contribuyente tiene empleados, también pueden auditarse los registros de nóminas para verificar las retenciones.
• Informes de gastos: Documentación justificativa de los gastos relacionados con la empresa.
• Cuentas contables: Libros de contabilidad detallados que muestren las transacciones durante el periodo de auditoría.

Tener estos documentos organizados y fácilmente disponibles hará que el proceso de auditoría sea más eficaz.

¿Cómo tratar los resultados de la auditoría?

Una vez finalizada la auditoría, el auditor presentará sus conclusiones, que pueden incluir discrepancias o áreas de incumplimiento. A continuación se explica cómo abordarlas:

• Revise las conclusiones: Revise detenidamente las conclusiones del informe de auditoría. Comprenda las preocupaciones del auditor y la base de cualquier ajuste.
• Aclare y responda: Si existen discrepancias con las que no está de acuerdo, facilite documentación o explicaciones adicionales que respalden su postura.
• Hacer ajustes: Si los hallazgos son válidos, ajuste sus declaraciones de impuestos y estados financieros según sea necesario.
• Presente declaraciones corregidas: Si los ajustes afectan al impuesto a pagar, presente una declaración de la renta corregida.
• Aplicar medidas correctoras: Utilice los resultados de la auditoría como una oportunidad para mejorar sus controles internos y sus procesos de cumplimiento fiscal en el futuro.

¿Qué tipos de cuentas están sujetas a una auditoría fiscal?

Las cuentas sujetas a una auditoría fiscal varían según la jurisdicción, pero en general incluyen:

• Cuentas empresariales: cuentas financieras relacionadas con ingresos y gastos empresariales.
• Cuentas de inversión: Cuentas que mantienen acciones, bonos u otras inversiones, especialmente si generan ingresos imponibles.
• Cuentas personales (si procede): Las cuentas personales pueden estar sujetas a escrutinio si hay indicios de que se están utilizando fondos personales para fines empresariales.
• Cuentas nómina: Cuentas que gestionan los sueldos, salarios y retenciones de los empleados.

El objetivo de la auditoría es garantizar que todos los ingresos y gastos se contabilizan correctamente y cumplen la legislación fiscal.

Lea esto: ¿Cómo gestionar los pagos basados en acciones en su sistema de contabilidad?

¿Cuál es la importancia de la auditoría?

La auditoría es esencial por varias razones:

• Garantiza el cumplimiento: Una auditoría fiscal ayuda a verificar que el contribuyente ha cumplido las leyes fiscales, reduciendo el riesgo de sanciones e intereses por pago indebido.
• Identifica errores: Las auditorías pueden descubrir errores o discrepancias en los estados financieros que, una vez corregidos, garantizan la exactitud de la información financiera.
• Mejora la transparencia: Una auditoría correctamente realizada proporciona transparencia a las partes interesadas, como los accionistas y las autoridades fiscales.
• Fomenta la responsabilidad: Las auditorías periódicas promueven la responsabilidad dentro de una organización, ya que es más probable que los empleados cumplan las políticas de la empresa y la normativa fiscal sabiendo que se están realizando auditorías.
• Previene el fraude: Las auditorías también pueden revelar posibles fraudes o evasiones fiscales, ayudando a proteger tanto al contribuyente como a las autoridades.

¿Cuál es el proceso de carga y presentación del informe de auditoría fiscal?

En muchos países, una vez finalizada la auditoría fiscal, el auditor o el contribuyente deben cargar el informe de auditoría en el portal de la autoridad fiscal correspondiente. Este es el proceso general

• Preparar el informe: El auditor genera el informe de auditoría e incluye todos los detalles necesarios, como la información financiera del contribuyente, los resultados de la auditoría y el estado de cumplimiento.
• Presentación electrónica: El informe de auditoría fiscal suele presentarse electrónicamente a través de un portal fiscal de la Administración.
• Presentar documentos justificativos: Junto con el informe, puede ser necesario cargar documentos justificativos, como estados financieros.
• Recibir confirmación: Una vez presentado el informe, la administración tributaria proporcionará un recibo de confirmación, indicando que la presentación se ha realizado correctamente.

Este proceso garantiza que las autoridades fiscales estén informadas de los resultados de la auditoría y de cualquier corrección necesaria en los registros del contribuyente.

¿Qué son las políticas contables?

Las políticas contables son las reglas, directrices y principios que la empresa aplica al preparar sus estados financieros.

Estas políticas incluyen:

• Reconocimiento de ingresos: Método utilizado para determinar cuándo se registran los ingresos en los estados financieros.
• Valoración de existencias: La forma en que se valoran las existencias, ya sea utilizando el método FIFO (primera entrada, primera salida), LIFO (última entrada, primera salida) u otros métodos.
• Amortización: Método utilizado para distribuir el coste de los activos materiales a lo largo de su vida útil.
• Reconocimiento de gastos: Los principios utilizados para determinar cuándo se registran los gastos.

Las políticas contables garantizan la coherencia de la información financiera y a menudo se adaptan para cumplir normas contables específicas.

Normas Internacionales de Información Financiera frente a principios contables generalmente aceptados. 

En todo el mundo se utilizan habitualmente dos grandes marcos contables: Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). He aquí cómo se comparan:

NIIF: Se utilizan sobre todo en Europa, Asia y otros mercados internacionales. Se basan en principios y ofrecen más flexibilidad en la información financiera.

PCGA: Principalmente utilizados en Estados Unidos, los PCGA se basan en normas, con directrices más detalladas sobre cómo gestionar transacciones específicas.

Principales diferencias:

– Reconocimiento de ingresos: Las NIIF permiten el reconocimiento de ingresos en función de los contratos, mientras que los PCGA tienen directrices más estrictas sobre cómo y cuándo se reconocen los ingresos.

– Valoración de existencias: La norma LIFO está permitida por los PCGA, pero prohibida por las NIIF.

– Presentación de estados financieros: Las NIIF ofrecen más flexibilidad en la presentación de los estados financieros que los PCGA.

Preguntas más frecuentes

¿Qué es una inspección fiscal?

Una auditoría fiscal es un examen de los registros financieros de un contribuyente para asegurarse de que cumplen la normativa fiscal.

¿Quién realiza una auditoría fiscal?

Una auditoría fiscal puede ser realizada por las autoridades fiscales o por auditores independientes autorizados por las autoridades fiscales.

¿Qué desencadena una inspección fiscal?

Una auditoría fiscal puede ser desencadenada por discrepancias en las declaraciones de impuestos presentadas, altos niveles de deducciones o una selección aleatoria por parte de las autoridades fiscales.

¿Cuánto dura una inspección fiscal?

La duración de una inspección fiscal depende de su complejidad, pero puede oscilar entre unas semanas y varios meses.

¿Qué ocurre si se detectan discrepancias?

Si se detectan discrepancias, puede exigirse al contribuyente que corrija su declaración de la renta y pague impuestos adicionales, intereses o sanciones.

Conclusión

La realización de una auditoría fiscal implica una preparación minuciosa, que incluye la recopilación de documentos, la revisión de la contabilidad y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones fiscales. El informe de auditoría fiscal es la fase final del proceso de auditoría y en él se exponen las conclusiones y los ajustes necesarios. 

Comprender las diferencias entre las NIIF y los PCGA también es crucial para elaborar informes financieros adecuados. Por último, abordar las conclusiones de la auditoría y aplicar medidas correctivas garantiza una mayor transparencia financiera y cumplimiento en el futuro. Con una preparación adecuada, una auditoría fiscal puede ayudar a mantener la integridad de los registros financieros de una empresa y garantizar la estabilidad financiera a largo plazo.